Jubileumuitkering

Een jubileumuitkering, of je die nu in geld of in natura geeft, is aan duidelijke fiscale regels gebonden.

Bij 25 of 40 jaar in dienst kun je onder voorwaarden een maandloon, ter hoogte van het fiscale maandloon, uitkeren zonder loonheffing. Dit valt onder de ‘diensttijdvrijstelling’. De Belastingdienst let daarbij scherp op het moment van uitbetalen. Betaal je één dag te vroeg, dan wordt het volledige bedrag als belast loon gezien. Betaal je één dag later, dan is dat geen probleem, zolang het gaat om een echt dienstjubileum van 25 of 40 jaar.

In plaats van een bedrag in geld kun je ook kiezen voor een feest, een cadeau of een combinatie daarvan. De totale waarde mag dan niet hoger zijn dan één (fiscaal) maandloon. Blijf je daarbinnen, dan is er fiscaal meestal niets aan de hand. Kom je erboven, dan wordt het meerdere als loon gezien en volgt belastingheffing.

In de cao kunnen maatwerk afspraken staan beschreven over de jubileumuitkeringen. Het komt regelmatig voor dat de cao voorschrijft een jubileumuitkering uit te betalen bij 12,5 jaar indienst of dat bepaalde type contracten niet meetellen in de diensttijdlengte (scholieren contracten). Een jubileumuitkering anders dan de uitkering bij 25 of 40 jaar is een bruto uitkering waarover belasting moet worden afgedragen.

Let bij de vrijgestelde jubileumuitkering (diensttijdvrijstelling) op een aantal bijzonderheden:

• De diensttijdvrijstelling mag één keer worden toegepast bij een 25-jarig dienstverband en één keer bij een 40-jarig dienstverband.
• Voor de diensttijd telt alleen de periode mee waarin een werknemer in dienstbetrekking is bij dezelfde werkgever. Jaren waarin iemand eerst als uitzendkracht bij die werkgever heeft gewerkt, tellen niet mee.
• Is de vrijstelling bij het 25-jarig dienstverband nog niet gebruikt, dan mag je bij het 40-jarig dienstverband de vrijstelling twee keer toepassen, zolang je binnen de overige voorwaarden blijft.
• De jubileumuitkering is niet verplicht, behalve als het in jouw cao staat beschreven.

Wil je een jubileum op een passende manier vieren? Kijk dan vooraf goed naar de afspraken binnen jouw organisatie en naar de fiscale regels die gelden. Zo voorkom je dat een goed bedoeld gebaar later tot vervelende verrassingen leidt bij de Belastingdienst. Wil je dat wij voor je meekijken, laat het vooral weten.